الضرائب ونماذج K-1
يُبلغ نموذج Schedule K-1 عن حصة كل شريك في دخل الشراكة واستقطاعاتها وأرصدتها الضريبية، لذا يتلقى كل شريك محدود (LP) في صفقة عقارية مشتركة أو صندوق عقاري نموذجًا منه كل عام. إليك كيف تعمل نماذج K-1، وما الذي يحرّك موسمها، وكيف يظهر الإهلاك وفصل التكاليف فيها.
نموذج Schedule K-1 (Form 1065) هو النموذج الذي تستخدمه الشراكة للإبلاغ عن حصة كل شريك في دخلها واستقطاعاتها وأرصدتها الضريبية. وتُنظَّم معظم الصفقات العقارية المشتركة والصناديق العقارية كشراكات محدودة أو كشركات ذات مسؤولية محدودة (LLC) تخضع للضريبة كشراكات، لذا يتلقى كل شريك محدود (LP) نموذج K-1 كل عام ويستخدمه لتقديم إقراره الضريبي الخاص. يتناول هذا الموضوع نماذج K-1 والإهلاك وفصل التكاليف (cost segregation) والإهلاك الإضافي (bonus depreciation) ومبادلات 1031 ومناطق الفرص (opportunity zones). وهو محتوى تعليمي وليس استشارة ضريبية: تحدّث إلى مستشارك الضريبي بشأن وضعك الخاص.
يعتمد قطاع العقارات على الشراكات. فقد قدّمت الشراكات أكثر من 4.5 مليون إقرار ضريبي عن السنة الضريبية 2023، تمثّل أكثر من 30.2 مليون شريك، واستحوذ قطاع العقارات والتأجير على نحو نصف (50.7%) جميع الشراكات ونحو ثلث (32.8%) جميع الشركاء، وفقًا لإحصاءات الدخل الصادرة عن IRS.
والمواعيد النهائية ضيقة. إذ يستحق تقديم نموذج Form 1065 للشراكة التي تعتمد السنة التقويمية عمومًا في 15 مارس، ويجب على الشراكة تسليم نسخة من Schedule K-1 الخاص بكل شريك إليه. وبموجب تعليمات IRS لنموذج Form 1065 (2025)، قد تُفرض غرامة قدرها $340 عن كل Schedule K-1 لا يُسلَّم إلى الشريك في موعده أو يُغفل معلومات مطلوبة. ويمكن للشراكات طلب تمديد مهلة التقديم عبر نموذج Form 7004، وهذا أحد أسباب تلقي بعض الشركاء المحدودين نماذج K-1 في وقت لاحق من العام.
تنتقل استقطاعات الإهلاك إلى الشركاء المحدودين عبر نماذج K-1 الخاصة بهم. وتفصل دراسة فصل التكاليف مكونات المبنى، مثل التجهيزات والمعدات وتحسينات الموقع، عن الهيكل نفسه لكي تُهلَك على فترات أقصر. ويتيح الإهلاك الإضافي للشركة خصم جزء من تكلفة الأصول المؤهلة أو كامل تكلفتها في السنة التي تبدأ فيها الخدمة. ويقرّ القانون الضريبي الذي تسميه IRS قانون التخفيضات الضريبية للأسر العاملة (Working Families Tax Cuts) استقطاعًا دائمًا للإهلاك الإضافي في السنة الأولى بنسبة 100% للأصول المؤهلة المستحوذ عليها بعد 19 يناير 2025 (ملخص IRS للأحكام الخاصة بالشركات). ويعتمد انطباق هذه القواعد على عقار ما وكيفية تطبيقها على الوقائع، لذا يدرسها الشركاء العامون مع مستشاريهم الضريبيين.
يتولى Covercy One تسليم نماذج K-1 لكل أصل:
جعل قانون الضرائب الفيدرالي لعام 2025 مناطق الفرص (Opportunity Zones) دائمة وأعاد صياغة القواعد — مع خريطة مناطق جديدة تدخل حيّز التنفيذ في 1 يناير 2027. إليك ما تعنيه صناديق الفرص المؤهلة الآن بالنسبة للرُّعاة الذين يجمعون رأس المال فيها والمستثمرين الذين يؤجّلون أرباحهم الرأسمالية.
جعل القانون الضريبي لعام 2025 الإهلاك الإضافي بنسبة 100% دائمًا، عاكسًا مسار الإلغاء التدريجي الذي كان قد خفّضه إلى 40%. إليك كيف يعمل ذلك في صفقة عقارية، وما تأثيره على نماذج K-1 الخاصة بمستثمريك، ومأزق الاسترداد الضريبي (recapture)، وكيف يمكن للرعاة استخدام القصة الضريبية لجمع رأس المال دون الإفراط في الوعود.
بسّط موسم الضرائب مع Covercy، أول حل متكامل لتوزيع نماذج K-1 في القطاع العقاري، المخصص لمديري الصناديق (GPs) الذين يديرون عدة مستثمرين وأصول.
كل ما تحتاج إلى معرفته حول كيفية إنشاء نموذج K-1 لمستثمريك وكيفية تبسيط العملية في كل خطوة.
احسب ونفّذ توزيعات المدفوعات والمستندات الضريبية بسرعة بفضل ميزات الأتمتة الجديدة. مع برنامج توزيعات K-1 لقطاع CRE، امنح مستثمريك بيانات أفضل. أتمتة ذكية للتوزيعات حسابات تناسبية (pro-rata) حساب تلقائي […]
ما هي نماذج K-1؟ ومتى تصدر؟ احصل على إجابات لكل أسئلتك الملحّة حول نماذج الضرائب العقارية على مدونة Covercy.
Recorded management fee charges and third-party partnership expenses, such as audit, tax, insurance and administration costs, now appear as itemized lines with a subtotal instead of being folded into net change in value. The statement also reads as a clear hierarchy, with group headings, indented lines and visible subtotals, and investors see the same structure on screen and in the PDF that you do. A new Valuation tab on the Capital Ledger shows how a holding's NAV got where it is, date by date and share class by share class.
An investing entity that subscribed twice, or sold part of its interest, now receives a single capital account statement, with a labelled breakdown of its positions beneath it instead of several partial statements. A position received through a transfer no longer reports its inherited history as new contributions and distributions. On the Capital Ledger, you now pick a reporting period by its end date, so the same period always shows the same figures, and opening balances and NAV for a holding's first period read correctly. When a missing valuation keeps an investor's statement from being shared, the Capital Ledger now tells you.
A new Capital Ledger page under Accounting presents a holding's capital account statement as a rollforward with quarter-to-date, year-to-date and inception-to-date columns, NAV, Paid-In Capital and DPI, plus a ledger detail that traces each figure to its source and a CSV export. When you choose to include it in a report, each investor sees their own statement alongside the narrative, in the portal and in the PDF, and the statement names whose account it is. Before publishing, you can preview exactly what each investor will receive, and the recipient list now reflects who can actually open the report. Neo can also draw on the holding's total capital account when drafting your report, and Hebrew reports now print correctly in the PDF.
تعرّف على Neo، شريكك العام المدعوم بالذكاء الاصطناعي.