Steuern & K-1s
Schedule K-1 weist den Anteil jedes Gesellschafters an den Einkünften, Abzügen und Steuergutschriften einer Partnership aus, deshalb erhält jeder LP einer Immobilien-Syndizierung oder eines Immobilienfonds jedes Jahr eines. Hier erfahren Sie, wie K-1s funktionieren, was die K-1-Saison prägt und wie sich Abschreibungen und Cost Segregation darauf auswirken.
Schedule K-1 (Form 1065) ist das Formular, mit dem eine Partnership den Anteil jedes Gesellschafters an ihren Einkünften, Abzügen und Steuergutschriften ausweist. Die meisten Immobilien-Syndizierungen und -Fonds sind als Limited Partnerships oder als steuerlich wie Partnerships behandelte LLCs organisiert. Deshalb erhält jeder Limited Partner (LP) jedes Jahr ein K-1 und nutzt es für seine eigene Steuererklärung. Dieses Thema behandelt K-1s, Abschreibungen, Cost Segregation, Bonus Depreciation, 1031 Exchanges und Opportunity Zones. Es dient der Information und ist keine Steuerberatung: Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über Ihre persönliche Situation.
Immobilien laufen über Partnerships. Für das Steuerjahr 2023 reichten Partnerships über 4.5 Millionen Erklärungen ein, die mehr als 30.2 Millionen Gesellschafter abdeckten; auf den Sektor Immobilien sowie Vermietung und Leasing entfielen rund die Hälfte (50.7%) aller Partnerships und rund ein Drittel (32.8%) aller Gesellschafter, so die Statistics of Income des IRS.
Die Fristen sind knapp. Die Form 1065 einer Partnership mit Kalenderjahr als Wirtschaftsjahr ist grundsätzlich am 15. März fällig, und die Partnership muss jedem Gesellschafter eine Kopie seines Schedule K-1 zustellen. Nach den IRS-Anleitungen zu Form 1065 (2025) kann für jedes Schedule K-1, das einem Gesellschafter nicht fristgerecht zugestellt wird oder erforderliche Angaben auslässt, eine Strafe von $340 verhängt werden. Partnerships können mit Form 7004 eine Fristverlängerung für die Einreichung beantragen – ein Grund, warum manche LPs ihre K-1s erst später im Jahr erhalten.
Abschreibungen werden über die K-1s an die LPs weitergegeben. Eine Cost-Segregation-Studie trennt die Bestandteile eines Gebäudes – etwa Einbauten, Ausstattung und Außenanlagen – von der Gebäudestruktur, damit sie über kürzere Zeiträume abgeschrieben werden können. Bonus Depreciation erlaubt es einem Unternehmen, die Kosten qualifizierter Wirtschaftsgüter ganz oder teilweise im Jahr ihrer Inbetriebnahme abzuziehen. Das Steuergesetz, das der IRS als Working Families Tax Cuts bezeichnet, sieht eine dauerhafte zusätzliche Abschreibung von 100 Prozent im ersten Jahr für qualifizierte Wirtschaftsgüter vor, die nach dem 19. Januar 2025 erworben wurden (Zusammenfassung des IRS zu den Unternehmensregelungen). Ob und wie diese Regeln für eine Immobilie gelten, hängt vom Einzelfall ab – deshalb klären GPs sie mit ihren Steuerberatern.
Covercy One übernimmt die Zustellung der K-1s für jedes Holding:
Das US-Bundessteuergesetz von 2025 hat Opportunity Zones dauerhaft verankert und die Regeln neu geschrieben — mit einer neuen Zonenkarte, die am 1. Januar 2027 in Kraft tritt. Hier erfahren Sie, was Qualified Opportunity Funds nun für die Sponsoren bedeuten, die Kapital in sie einwerben, und für die Investoren, die Gewinne aufschieben.
Das Steuergesetz von 2025 hat die 100%-Bonus-Depreciation dauerhaft gemacht und damit den Auslauf rückgängig gemacht, der sie auf 40% reduziert hatte. So funktioniert sie in einem Immobiliendeal, das macht sie mit den K-1 Ihrer Investoren, was es mit dem Recapture-Haken auf sich hat und wie Sponsoren die Steuer-Story nutzen können, um Kapital einzuwerben, ohne zu viel zu versprechen.
Vereinfachen Sie Ihre Steuersaison mit Covercy, der ersten vollständigen Lösung für die K-1-Verteilung im Immobilienbereich für GPs, die mehrere Investoren und Objekte verwalten.
Alles, was Sie darüber wissen müssen, wie Sie ein K-1 für Ihre Investoren erstellen und den Prozess dabei optimieren.
Berechnen und führen Sie Ausschüttungszahlungen und Steuerdokumente dank neuer Automatisierungsfunktionen schnell aus. Mit der CRE-K-1-Ausschüttungssoftware bieten Sie Ihren Investoren bessere Daten. Intelligente Ausschüttungsautomatisierung Pro-rata-Berechnungen Automatische Berechnung […]
Was sind K-1-Formulare? Wann werden K-1-Formulare ausgestellt? Erhalten Sie im Covercy-Blog Antworten auf all Ihre drängenden Fragen zu Steuerformularen im Immobilienbereich.
Recorded management fee charges and third-party partnership expenses, such as audit, tax, insurance and administration costs, now appear as itemized lines with a subtotal instead of being folded into net change in value. The statement also reads as a clear hierarchy, with group headings, indented lines and visible subtotals, and investors see the same structure on screen and in the PDF that you do. A new Valuation tab on the Capital Ledger shows how a holding's NAV got where it is, date by date and share class by share class.
An investing entity that subscribed twice, or sold part of its interest, now receives a single capital account statement, with a labelled breakdown of its positions beneath it instead of several partial statements. A position received through a transfer no longer reports its inherited history as new contributions and distributions. On the Capital Ledger, you now pick a reporting period by its end date, so the same period always shows the same figures, and opening balances and NAV for a holding's first period read correctly. When a missing valuation keeps an investor's statement from being shared, the Capital Ledger now tells you.
A new Capital Ledger page under Accounting presents a holding's capital account statement as a rollforward with quarter-to-date, year-to-date and inception-to-date columns, NAV, Paid-In Capital and DPI, plus a ledger detail that traces each figure to its source and a CSV export. When you choose to include it in a report, each investor sees their own statement alongside the narrative, in the portal and in the PDF, and the statement names whose account it is. Before publishing, you can preview exactly what each investor will receive, and the recipient list now reflects who can actually open the report. Neo can also draw on the holding's total capital account when drafting your report, and Hebrew reports now print correctly in the PDF.
Lernen Sie Neo kennen, Ihren KI-gestützten Co-GP.