כל מה שאתה צריך לדעת על K1s
ניהול קרן או חברת נדל"ן מביאה איתה אחריות רבה, כמו בחירת העסקאות הנכונות עבור LPs שלך, ולהחזיר להם מספיק כסף על ההון המסוכן שלהם. אבל זה אומר גם חובות פיננסיות ומשפטיות אחרות, כמו טיפול בכמה היבטי מס עבורם. לוח זמנים K-1 הוא אחד מהם. מה הם K1s? מתי צריך להנפיק K1s? איך רופא משפחה יכול ליצור K1? קבל תשובות לכל השאלות הללו - ועוד - למטה.
הערה: Covercy היא פלטפורמת תוכנה לניהול השקעות נדל"ן שנבנתה במיוחד עבור שותפים כלליים (GPs) שמקבלים משקיעים חיצוניים. קבע הדגמה עוד היום, או הירשם בחינם.
מה הם K1s?
אולי שמעתם אותו נקרא בשם דומה: IRS Schedule K, אבל הם אכן זהים. עם זאת, טופס מס זה של IRS מגיע בשתי וריאציות:
- לוח K-1 (טופס 1065), חלקו של השותף בהכנסה, ניכוי, זיכויים וכו'.
- לוח K-1 (טופס 1120S), חלק בעל המניות בהכנסה, ניכויים, זיכויים וכו'.
- שותפות מדווחת על עסקאות באמצעות טופס 1065.
- תאגיד S מדווח על פעילות באמצעות טופס 1120S.
בדרך כלל, אלו הן ישויות מעבר שאינן נדרשות לשלם מיסי חברות בעצמן עקב העברת רווחים למשקיעים שלהן, כמו ה-LP שלך. שני הטפסים הללו הם מסמכי מס פדרליים המונפקים מדי שנה, והם מדווחים על הרווחים, ההפסדים, הרווחים, הדיבידנדים, הריבית וחלוקות אחרות מהשקעות מסוימות או גופים עסקיים עבור שנת המס הקודמת.
כרופא משפחה ותיק, אתה יודע שתכנית K-1 מוכנה עבור כל שותף בנפרד וכלול בהחזר המס האישי של השותף, אך חשוב שתזכור:
- ה-LP שלך ישתמשו בלוח K-1 כדי לדווח על הרווחים, ההפסדים והדיבידנדים שלהם.
- ה-LPs שלך יצפו ממך להשתמש ב-Scheden K-1 כדי לעקוב אחר כל חלק/בעלות של LPs בקרן שלך.
- לוחות זמנים K1 מונפקים לרוב על ידי עסקים עוברים או גופים פיננסיים שאינם משלמים ישירות מס חברות על הכנסתם. במקום זאת, הם מעבירים את חבות המס לבעלי העניין או לשותפים שלהם. זה מה שהקרן שלך תעשה.
הבנת לוח K-1
קוד המס הפדרלי של ארה"ב מאפשר שימוש באסטרטגיה מסוימת הנקראת "מעבר". אסטרטגיה זו, במקרים מסוימים, מאפשרת לנאמנות או לשותפות להעביר את חבות המס שלה לאנשים (לעתים רבים) בעלי עניין המשתתפים בה.
בתרחיש כזה, הישות עצמה, נניח, הקרן שלך, אינה משלמת מסים על הרווחים או הכנסתה.
במקום זאת, כל התשלומים, יחד עם כל המס המגיע עליהם, "מועברים" ישירות ל-LPs שלך.
וכאן נכנס לתמונה לוח K-1.
מטרתו היא לדווח על חלקו של כל משתתף (LPs) ברווחים, הפסדים, ניכויים, זיכויים, וחלוקות אחרות של הישות העסקית (גם אם לא חילקת אותם).
הערה: K1s לא מוגשות עם כל החזר מס LPs, אבל המידע הפיננסי הנשלח לכל LPs K1 נשלח ל-IRS באמצעות טופס 1065. בעיקרון, RELPs (שותפויות מוגבלות בנדל"ן) לא משלמים מיסים ישירות. במקום זאת, ההפסדים/רווחים נטו שלהם הם הכנסה מועברת לכל שותף.
כפי שאתה יודע, ה-LP שלך מסוגלים ליהנות מהטבות מס כאילו הם משקיעים ב-CRE בעצמם. ניתן לנכות דברים כמו פחת והוצאות ריבית כדי להפחית את חבות המס של כל שותף, ולהשתמש ב-1031 החלפות לרכישת נכסים דומים על מנת לדחות את רווחי ההון שלהם.
עם זאת, זכור שה-LP שלך לא מסוגלים להחליף את ריבית השותפות שלהם, כלומר - ה-LP שלך יצטרכו לשלם מס רווחי הון אם השותפות שלך איתם תתפרק - גם אם הם רוצים להשקיע מחדש את ההון.
חשוב:
בשותפותך עם ה-LPs שלך, הם אחראים רק לחובות ולהתחייבויות בהתבסס על סכום ההון שהם תרמו (בסיכון), תוך התחשבות בהסכם השותפות (החוזה) שנחתם (איך השותפים שלהם משפיעים על הרווחים1) המידע.
מהי הכנסה מחלוקה ב-K1?
חשוב לציין שבעוד ש-K1 מציג את התוצאות הניתנות לדיווח בנוגע לרווחי הקרן שלך, זה לא אומר שאתה מחויב לשלם לכל LP את סכום הרווחים הרשום. לדוגמה, הקרן שלך עשויה לבחור לשמור רווחים בעסק; למטרות השקעה חוזרת, למשל, ולשלם פחות למשקיעים ולבעלים - כל עוד זה מוסכם בחוזים הראשוניים שלך.
איך שותפויות כלליות מגישות K1s
כאמור, באופן כללי, שותפויות כשלעצמן אינן חייבות במסים על הכנסה שהעסק מייצר. במקום זאת, כל אחת מה-LPs שלך כפופה למסי הכנסה בהתבסס על אחוז הבעלות שלה בקרן שלך.
כאשר תגיש 1065 למס הכנסה המתאר את הכספים של הקרן שלך, עליך להכין גם K1 עבור כל LP כדי לשקף את חלקו בכל הרווחים/הפסדים/הפצות מהעסק. כאשר ה-LP שלך יקבלו את ה-K1 שלהם, הם יכללו את המידע על החזר המס האישי שלהם לשנה.
כך, למשל, אם הקרן שלך יצרה הכנסה חייבת של 250,000 $ בשנה, וה-LP שלך מחזיקה ב-50% מהקרן, תייצר עבורם ערך K1 המכיל חלק של 125,000 $ מההכנסה הזו. סכום המס שהם חייבים יתבסס על מדרגת מס ההכנסה הפדרלית הכוללת שלהם לשנה.
מה צריך לדעת על הסעיף חשבון הון בטופס K-1
קטע חשבון הון בלוח K-1 מדווח על שינויים בהון/הון העצמי של המשקיע (LPs) בקרן שלך, כולל תרומת הון והקצאת רווח או הפסד נקי, בין היתר.
מה שמבלבל את רוב רופאי המשפחה הוא תיבת בסיס המס, והיא נועדה להבדיל באיזו שיטת הון מדווחת.
אם הם לא מסמנים את תיבת בסיס המס, הם יצטרכו לעקוב אחר הון המס שלהם בנפרד בכל שנה.
אם הם אכן מסמנים את תיבת בסיס המס, LPs Schedule K-1 מדווח על בסיס מס, והסכום המדווח K1 מתווסף להקצאות ההתחייבויות כדי לחשב את בסיס המס הכולל בהשקעתם.
מתי מגיע לוח הזמנים K-1?
כשמדובר ב-K1, חובתכם כלפי ה-LPs שלכם היא להכין אותם ולוודא שהם יתקבלו לא יאוחר מה-15 במרץ (או החודש השלישי שלאחר תום שנת הכספים). טפסים אלה ידועים לשמצה מאוחרים והם נוטים לגרום לבעיות - כאשר ה-15 במרץ כל כך קרוב למועד האחרון להגשת מס (18 באפריל). אם תאחרו לספק ל-LPs שלכם את ה-K1 שלהם, ודא שהם יודעים מראש, והצע להם להגיש בקשה להארכת מס. אם תקליטורי ה-LP שלך מגישים את המסים שלהם ללא ה-K1 שלהם, הם יצטרכו לתקן את זה ולהגיש מחדש. עזרו להם על ידי הכנת ה-K1 שלהם בזמן.
הערה: אם LP שלך מגיש בקשה להארכת מס, זה רק יעכב את הגשתם, לא שהם יצטרכו לשלם מיסים שהם עשויים להיות חייבים).
—
המשקיעים שלך בחרו בך ובקרן שלך מסיבות רבות, אבל כל המשקיעים אוהבים שקט נפשי, במיוחד כשמדובר במסים. היום, על ידי השכלת עצמכם מה הם K1s, הבנתם, למידה מי מגיש אותם, מתי הם אמורים להגיע, והחובות שלכם בעניין, השגתם ידע חשוב כיצד לעזור לתקליטים שלכם לשמור/להשיג את השקט הנפשי הזה.
* כתב ויתור
השקעה בנדל"ן מסחרי עלולה להיות מסוכנת. זה לא מתאים לכולם. בעוד שאנו שואפים לספק מידע כללי כדי לעזור לך להבין טוב יותר את השקעות CRE, איננו מספקים ייעוץ השקעות או מייעצים בעד או נגד השקעה מסוימת.
פוסטים אחרונים
- עליית בניינים נטו אפס: שינוי נדל"ן בר קיימא
- מעלה את חווית הדיירים: הסטנדרט החדש בנדל"ן מסחרי
- מאחורי הזינוק האחרון בפיתוח משרדי גביעים
- Covercy מינה את פיטר סאנצ'ז לנשיא כדי להאיץ את הצמיחה והיכולות המוסדיות של ארה"ב
- שולט בקו הרקיע: הקצה האמריקאי בפיתוח נדל"ן גלובלי
אנו משתמשים בקובצי Cookie כדי להבטיח שאנו נותנים לך את החוויה הטובה ביותר באתר שלנו. על ידי שימוש באתר שלנו, אתה מסכים למדיניות הפרטיות שלנו.