כל מה שצריך לדעת על K1s

ניהול קרן או חברת נדל"ן כרוך באחריות רבה, כמו בחירת העסקאות הנכונות עבור ה-LPs שלך, והחזרת מספיק כסף על ההון שהם סיכנו. אבל זה גם אומר חובות פיננסיות וחוקיות אחרות, כמו טיפול בהיבטי מס מסוימים עבורם. טופס K-1 הוא אחד מהם. מהם טפסי K1? מתי צריך להנפיק טפסי K1? איך GP יכול ליצור K1? קבל תשובות לכל השאלות האלה - ועוד - למטה.

פֶּתֶק: Covercy היא פלטפורמת תוכנה לניהול השקעות נדל"ן שנבנתה במיוחד עבור שותפים כלליים ( מנהלי השקעות ) שלוקחים משקיעים חיצוניים. קבע הדגמה עוד היום , או הירשם בחינם . 

מה זה K1s?

אולי שמעתם על זה בשם דומה: IRS Schedule K, אבל הם אכן זהים. עם זאת, טופס מס IRS זה מגיע בשני סוגים:

1. טופס Schedule K-1 (טופס 1065), חלקו של השותף בהכנסה, ניכוי, זיכויים וכו'.

 

1. טופס Schedule K-1 (טופס 1120S), חלקו של בעל המניות בהכנסה, ניכויים, זיכויים וכו'.

 

• שותפות מדווחת על עסקאות באמצעות טופס 1065.

 

• תאגיד S מדווח על פעילות באמצעות טופס 1120S.

 

בדרך כלל, אלה ישויות "העברה" שאינן נדרשות לשלם מס חברות בעצמן עקב העברת רווחים למשקיעים שלהן, כמו ה-LPs שלכם. שני הטפסים הללו הם מסמכי מס פדרליים המונפקים מדי שנה, והם מדווחים על רווחים, הפסדים, הכנסות, דיבידנדים, ריבית והפצות אחרות מהשקעות או ישויות עסקיות מסוימות עבור שנת המס הקודמת.

 

בתור GP ותיק, אתה יודע שטופס K-1 מוכן עבור כל שותף בנפרד ונכלל בהחזר מס ההכנסה האישי של השותף, אבל חשוב שתזכור:

 

• השותפים המוגבלים שלך (LPs) ישתמשו בטופס Schedule K-1 כדי לדווח על הרווחים, ההפסדים והדיבידנדים שלהם.

 

• השותפים המוגבלים שלך (LPs) יצפו ממך להשתמש בטופס Schedule K-1 כדי לעקוב אחר החלק/בעלות של כל שותף מוגבל בקרן שלך.

 

• טפסי Schedule K1 מונפקים לרוב על ידי עסקים או גופים פיננסיים מעבירי מס שאינם משלמים ישירות מס חברות על הכנסתם. במקום זאת, הם מעבירים את חבות המס לבעלי העניין או לשותפים שלהם. זה מה שהקרן שלך תעשה.

 

הבנת טופס Schedule K-1

קוד המס הפדרלי של ארה"ב מאפשר שימוש באסטרטגיה מסוימת הנקראת "העברה". אסטרטגיה זו, במקרים מסוימים, מאפשרת לנאמנות או לשותפות להעביר את חבות המס שלה ליחידים (לעתים קרובות רבים) המשתתפים בה.

 

בתרחיש כזה, הישות עצמה, נניח, הקרן שלך, אינה משלמת מסים על הרווחים או ההכנסות שלה.

במקום זאת, כל התשלומים, יחד עם כל מס המגיע עליהם, מועברים ישירות לשותפים המוגבלים שלך.

 

וכאן נכנס לתמונה טופס Schedule K-1.

 

מטרתו לדווח על חלקו של כל משתתף (LPs) ברווחים, בהפסדים, בניכויים, בזיכויים ובהפצות אחרות של הישות העסקית (הקרן) (גם אם לא חילקת אותם בפועל).

 

הערה: טופסי K1 אינם מוגשים עם כל החזרי המס של השותפים המוגבלים, אך המידע הפיננסי שפורסם לכל טופס K1 של שותף מוגבל נשלח למס הכנסה באמצעות טופס 1065. בעיקרון, RELPs (שותפויות מוגבלות בנדל"ן) אינן משלמות מיסים ישירות. במקום זאת, ההפסדים/רווחים הנקיים שלהם הם הכנסה מועברת לכל שותף.

 

כידוע, המשקיעים המוגבלים (LPs) שלכם יכולים ליהנות מהטבות מס כאילו הם משקיעים בנדל"ן מסחרי בעצמם. דברים כמו פחת והוצאות ריבית ניתנים לניכוי כדי להפחית את חבות המס של כל שותף, ולהשתמש בחילופי 1031 לרכישות דומות של נכסים כדי לדחות את רווחי ההון שלהם.

 

עם זאת, זכרו שלמשקיעים שלכם אין אפשרות להחליף את אחזקות השותפות שלהם, כלומר - המשקיעים שלכם יצטרכו לשלם מס רווחי הון אם השותפות שלכם איתם תתפרק - גם אם הם מעוניינים להשקיע מחדש את ההון.

 

חשוב:

בשותפות שלך עם ה-LPs שלך, הם אחראים רק לחובות והתחייבויות בהתבסס על סכום ההון שהם תרמו (הסתכנו), תוך התחשבות בהסכם השותפות (חוזה) שנחתם (כיצד השותפים חילקו רווחים) - אשר משפיע על המידע בטופס ה-K1 שלהם.

מהי הכנסת חלוקה ב-K1?

חשוב לציין כי בעוד שטופס K1 מציג את התוצאות הניתנות לדיווח לגבי רווחי הקרן שלך, אין זה אומר שאתה מחויב לשלם לכל שותף מוגבל את סכום הרווחים המפורטים. לדוגמה, הקרן שלך עשויה לבחור לשמור רווחים בעסק; למטרות השקעה מחדש, למשל, ולשלם פחות למשקיעים ולבעלים - כל עוד הדבר מוסכם בחוזים הראשוניים שלך.

 

כיצד שותפויות כלליות מגישות K1s

כאמור, באופן כללי, שותפויות כשלעצמן אינן חייבות במס על הכנסות שמייצר העסק. במקום זאת, כל אחד מה-LPs שלך כפוף למס הכנסה בהתבסס על אחוז הבעלות שלו בקרן שלך.

 

כאשר תגיש 1065 לרשות המסים המפרטת את הכספים של הקרן שלך, עליך גם להכין K1 עבור כל LP כדי לשקף את חלקם בכל רווח/הפסד/הפצה מהעסק. כאשר ה-LPs שלך יקבלו את ה-K1s שלהם, הם יכללו את המידע בדוח המס האישי שלהם לשנה.

 

לדוגמה, אם הקרן שלך הפיקה 250,000 דולר של הכנסה חייבת במס בשנה, וה-LP שלך מחזיק ב-50% מהקרן, תיצור עבורם K1 המציין נתח של 125,000 דולר מההכנסה הזו. סכום המס שהם חייבים בו יתבסס על מדרגת מס ההכנסה הפדרלית הכוללת שלהם לשנה.

מה צריך לדעת על סעיף חשבון ההון בטופס K-1

סעיף חשבון ההון בטופס K-1 מדווח על שינויים בהון/שווי ההון של המשקיע (שותפים מוגבלים) בקרן שלך, כולל תרומות הון והקצאת הכנסה או הפסד נטו, בין היתר.

 

מה שמבלבל את רוב ה-GPs הוא תיבת בסיס המס, והיא נועדה להבדיל בין איזו שיטת הון מדווחת.

 

אם הם לא יסמנו את תיבת בסיס המס, הם יצטרכו לעקוב אחר הון המס שלהם בנפרד מדי שנה.

 

אם הם אכן מסמנים את תיבת בסיס המס, לוח K-1 של השותפים המוגבלים מדווח על בסיס מס, והסכום המדווח ב-K1 מתווסף להקצאות ההתחייבויות כדי לחשב את בסיס המס הכולל בהשקעתם.

מתי חל המועד להגשת טופס K-1?

כשזה מגיע ל-K1, החובה שלך כלפי ה-LPs שלך היא להכין אותם ולוודא שהם מתקבלים לא יאוחר מ-15 במרץ (או החודש השלישי לאחר סוף שנת הכספים). טפסים אלה ידועים לשמצה באיחור שלהם ונוטים לגרום לבעיות - כאשר ה-15 במרץ קרוב מאוד למועד האחרון להגשת מס (18 באפריל). אם אתם עומדים לאחר במתן ה-K1s שלכם ל-LPs שלכם, ודאו שהם יודעים מראש והציעו להם להגיש בקשה להארכת מס. אם ה-LPs שלכם מגישים את המסים שלהם ללא ה-K1s שלהם, הם יצטרכו לתקן ולהגיש מחדש. עזרו להם על ידי הכנת ה-K1s שלהם בזמן.

 

הערה: אם השותף המוגבל שלך מגיש בקשה להארכת מס, זה רק יעכב את הגשת המס שלו, ולא את הצורך שלו לשלם מיסים שהוא עשוי להיות חייב).

 

—

 

המשקיעים שלך בחרו בך ובקרן שלך מסיבות רבות, אך כל המשקיעים אוהבים שקט נפשי, במיוחד בכל הנוגע למיסים. היום, על ידי חינוך עצמך לגבי מה הם K1s, הבנתם, למידע מי מגיש אותם, מתי הם אמורים, והחובות שלך בעניין, רכשת ידע חשוב ביותר כיצד לעזור ל-LPs שלך לשמור/להשיג את השקט הנפשי הזה.

 

*כתב ויתור

השקעה בנדל"ן מסחרי יכולה להיות מסוכנת. זה לא מתאים לכולם. בעוד שאנו שואפים לספק מידע כללי שיעזור לכם להבין טוב יותר השקעות CRE, אנחנו לא מספקים ייעוץ השקעות כלשהו, ולא מייעצים בעד או נגד השקעה מסוימת כלשהי.