כל מה שאתה צריך לדעת על לוח הזמנים K-1s
כל מה שאתה צריך לדעת על K1s
ניהול קרן או חברת נדל"ן מביא איתו תחומי אחריות רבים, כמו בחירת העסקאות הנכונות עבור LPs שלך, ולהפוך אותם מספיק כסף בחזרה על ההון בסיכון שלהם. אבל זה גם אומר התחייבויות פיננסיות ומשפטיות אחרות, כמו טיפול בכמה היבטי מס עבורם. לוח הזמנים K-1 הוא אחד מהם. מהם K1s? מתי צריך להנפיק K1s? איך יכול מנהל השקעות ליצור K1? קבל תשובות לכל השאלות הללו - ועוד - להלן.
הערה: Covercy היא פלטפורמת תוכנה לניהול השקעות נדל"ן שנבנתה במיוחד עבור General Partners (מנהלי השקעות) שלוקחים משקיעים חיצוניים. קבעו הדגמה היום, או הירשמו בחינם.
מהם K1s?
אולי שמעתם שקוראים לו בשם דומה: מס הכנסה לוח K, אבל הם אכן זהים. עם זאת, טופס מס הכנסה זה מגיע בשתי וריאציות:
- נספח יא-1 (טופס 1065), חלקו של השותף בהכנסות, ניכוי, זיכויים וכו'.
- לוח K-1 (טופס 1120S), חלקו של בעל המניות בהכנסה , ניכויים, זיכויים וכו '.
- שותפות מדווחת על עסקאות באמצעות טופס 1065.
- תאגיד S מדווח על פעילות באמצעות טופס 1120S.
בדרך כלל, מדובר בגופים עוברי אורח שאינם נדרשים לשלם מס חברות בעצמם בשל העברת רווחים למשקיעים שלהם, כמו ה-LPs שלכם. שני טפסים אלה הם מסמכי מס פדרליים המונפקים מדי שנה, והם מדווחים על רווחים, הפסדים, רווחים, דיבידנדים, ריבית וחלוקות אחרות מהשקעות או ישויות עסקיות מסוימות לשנת המס הקודמת.
כחייל משוחרר מנהל השקעותאתה יודע כי לוח K-1 מוכן עבור כל שותף בנפרד והוא כלול עם החזר המס האישי של השותף, אבל חשוב שתזכר.,
- LPs שלך ישתמשו בלוח K-1 כדי לדווח על הרווחים, ההפסדים והדיבידנדים שלהם.
- ה-LPs שלך יצפו ממך להשתמש בלוח K-1 כדי לעקוב אחר כל מניה/בעלות LPs בקרן שלך.
- לוחות K1 מונפקים לעתים קרובות על ידי עסקים עוברים או גופים פיננסיים שאינם משלמים ישירות מס חברות על הכנסותיהם. במקום זאת, הם מעבירים את חבות המס לבעלי העניין או השותפים שלהם. זה מה שהקרן שלך תעשה.
הבנת לוח הזמנים K-1
קוד המס הפדרלי בארה"ב מאפשר שימוש באסטרטגיה מסוימת הנקראת "Pass-through". אסטרטגיה זו, במקרים מסוימים, מאפשרת לנאמנות או לשותפות להעביר את חבות המס שלהן ליחידים (לעתים רבים) בעלי עניין המשתתפים בה.
בתרחיש כזה, הישות עצמה, נניח, הקרן שלך, אינה משלמת מסים על רווחיה או הכנסותיה.
במקום זאת, כל התשלומים, יחד עם כל המס המגיע עליהם, "מועברים" ישירות ל- LPs שלך.
וכאן נכנס לתמונה לוח הזמנים K-1.
מטרתו היא לדווח על חלקו של כל משתתף (LPs) ברווחים, הפסדים, ניכויים, זיכויים וחלוקות אחרות של הישות העסקית (גם אם לא חילקתם אותם בפועל).
הערה: K1s אינם מוגשים עם כל החזר מס LPs, אבל המידע הפיננסי שפורסם לכל LPs K1 נשלח למס הכנסה באמצעות טופס 1065. בעיקרון, RELPs (שותפויות מוגבלות נדל"ן) לא משלמים מסים ישירות. במקום זאת, ההפסדים/רווחים נטו שלהם הם הכנסה עוברת לכל שותף.
כידוע, ה-LPs שלכם יכולים ליהנות מהטבות מס כאילו הם משקיעים נדל"ן מסחרי בכוחות עצמם. דברים כמו פחת והוצאות ריבית ניתנים לניכוי כדי להקטין את חבות המס של כל שותף, ולהשתמש בהחלפות 1031 לרכישת נכסים דומים כדי לדחות את רווחי ההון שלהם.
עם זאת, זכור כי LPs שלך אינם מסוגלים להחליף את זכויות השותפות שלהם, כלומר - LPs שלך יצטרכו לשלם מס רווחי הון אם השותפות שלך איתם מתפרקת - גם אם הם רוצים להשקיע מחדש את ההון.
חשוב:
בשותפות שלך עם LPs שלך, הם אחראים רק לחובות ולהתחייבויות בהתבסס על כמות ההון שהם תרמו (סיכון), תוך התחשבות גם בהסכם השותפות (חוזה) שנחתם (כיצד השותפים מחלקים רווחים) - מה שמשפיע על המידע על K1s שלהם.
מהן הכנסות הפצה ב-K1?
חשוב לציין כי בעוד K1 מציג את התוצאות המדווחות לגבי רווחי הקרן שלך, זה לא אומר שאתה מחויב לשלם לכל LP את סכום הרווחים הרשומים. לדוגמה, הקרן שלך עשויה לבחור לשמור על רווחים בעסק; למטרות השקעה חוזרת, למשל, ולשלם פחות למשקיעים ולבעלים - כל עוד זה מוסכם בחוזים הראשוניים שלך.
כיצד שותפויות כלליות מגישות K1s
כאמור, ככלל, שותפויות כשלעצמן אינן חייבות במס על הכנסות שהניב העסק. במקום זאת, כל אחד מה- LPs שלך כפוף למס הכנסה בהתבסס על אחוז הבעלות שלהם בקרן שלך.
כאשר תגיש 1065 למס הכנסה המתאר את כספי הקרן שלך, עליך גם להכין K1 עבור כל LP כדי לשקף את חלקם בכל רווחים/הפסדים/חלוקות מהעסק. כאשר LPs שלך מקבלים K1s שלהם, הם יכללו את המידע על החזר המס האישי שלהם עבור השנה.
כך, למשל, אם הקרן שלך ייצרה 250,000 דולר של הכנסה חייבת בשנה, וה- LP שלך מחזיק ב- 50% מהקרן, אתה תייצר עבורם K1 המהווה נתח של 125,000 דולר מהכנסה זו. סכום המס שהם חייבים יתבסס על מדרגת מס ההכנסה הפדרלית הכוללת שלהם לשנה.
מה צריך לדעת על סעיף חשבון ההון של טופס K-1
סעיף חשבון ההון בלוח הזמנים K-1 מדווח על שינויים בהון/הון העצמי של המשקיע שלך (LPs) בקרן, כולל תרומות הון והקצאת רווח או הפסד נטו, בין היתר.
מה הכי מבלבל מנהלי השקעות היא תיבת בסיס המס, והיא נועדה להבדיל איזו שיטת הון מדווחת.
אם הם לא יסמנו את תיבת בסיס המס, הם יצטרכו לעקוב אחר הון המס שלהם בנפרד בכל שנה.
אם הם מסמנים את תיבת בסיס המס, לוח הזמנים של LPs K-1 מדווח על בסיס מס, והסכום המדווח K1 מתווסף להקצאות החבות כדי לחשב את בסיס המס הכולל בהשקעתם.
מתי יש להגיע ללוח הזמנים K-1?
כשמדובר ב- K1s, חובתך ל- LPs שלך היא להכין אותם ולוודא שהם מתקבלים לא יאוחר מה- 15 במרץ (או החודש השלישי שלאחר סוף שנת הכספים). טפסים אלה ידועים לשמצה באיחור ונוטים לגרום לבעיות - כאשר ה -15 במרץ קרוב כל כך למועד האחרון להגשת המס (18 באפריל). אם אתה מתכוון מאוחר לספק LPs שלך עם K1s שלהם, ודא שהם יודעים מראש, ולהציע להם להגיש הארכת מס. אם LPs שלך להגיש את המסים שלהם ללא K1s שלהם, הם יצטרכו לתקן את זה ולהגיש מחדש. עזור להם על ידי הכנת K1s שלהם בזמן.
הערה: אם LP שלך מגיש בקשה להארכת מס, זה רק יעכב את הגשתם, לא שהם יצטרכו לשלם מיסים שהם עשויים להיות חייבים).
—
המשקיעים שלכם בחרו בכם ובקרן שלכם מסיבות רבות, אבל כל המשקיעים אוהבים שקט נפשי, במיוחד כשמדובר במיסים. היום, על ידי חינוך עצמך על מה הם K1s, להבין אותם, ללמוד מי מגיש אותם, מתי הם מגיעים, ואת ההתחייבויות שלך בנושא, רכשת ידע רב על איך לעזור LPs שלך לשמור / להשיג את השקט הנפשי הזה.
*כתב ויתור
השקעה בנדל"ן מסחרי יכולה להיות מסוכנת. זה לא מתאים לכל אחד. בעוד אנו שואפים לספק מידע כללי כדי לעזור לך להבין טוב יותר נדל"ן מסחרי השקעות, אנחנו לא מספקים שום ייעוץ השקעות ולא מייעצים בעד או נגד השקעה מסוימת.