כל מה שאתה צריך לדעת על K1s

ניהול קרן או חברת נדל"ן מביאה איתה אחריות רבה, כמו בחירת העסקאות הנכונות עבור ה-LP שלך, ולהחזיר להם מספיק כסף על ההון המסוכן שלהם. אבל זה אומר גם חובות פיננסיות ומשפטיות אחרות, כמו טיפול בכמה היבטי מס עבורם. לוח זמנים K-1 הוא אחד מהם. מה הם K1s? מתי צריך להנפיק K1s? איך יכול א מנהל השקעות ליצור K1 ? קבל תשובות לכל השאלות הללו - ועוד - למטה.

פֶּתֶק: Covercy היא פלטפורמת תוכנה לניהול השקעות נדל"ן שנבנתה במיוחד עבור שותפים כלליים ( מנהלי השקעות ) שלוקחים משקיעים חיצוניים. קבע הדגמה עוד היום , או הירשם בחינם . 

מה הם K1s?

אולי שמעתם את זה נקרא בשם דומה: IRS Schedule K, אבל הם אכן זהים. עם זאת, טופס מס זה של מס הכנסה מגיע בשתי וריאציות:

1. לוח K-1 (טופס 1065), חלק השותף בהכנסה, ניכוי, זיכויים וכו'.

 

1. לוח K-1 (טופס 1120S), חלק בעל המניות בהכנסה, ניכויים, זיכויים וכו'.

 

• שותפות מדווחת על עסקאות באמצעות טופס 1065.

 

• תאגיד S מדווח על פעילות באמצעות טופס 1120S.

 

בדרך כלל, אלו ישויות מעבר שאינן נדרשות לשלם בעצמן מיסי חברות עקב העברת רווחים למשקיעים שלהן, כמו ה-LP שלך. שני הטפסים הללו הם מסמכי מס פדרליים המונפקים מדי שנה, והם מדווחים על הרווחים, ההפסדים, הרווחים, הדיבידנדים, הריבית וחלוקות אחרות מהשקעות מסוימות או גופים עסקיים עבור שנת המס הקודמת.

 

בתור ותיק מנהל השקעות , אתה יודע שלוח K-1 מוכן עבור כל שותף בנפרד והוא כלול בדוח המס האישי של השותף, אבל חשוב שתזכור:

 

• ה-LP שלך ישתמשו ב-Schedule K-1 כדי לדווח על הרווחים, ההפסדים והדיבידנדים שלהם.

 

• ה-LPs שלך יצפו ממך להשתמש ב-Schedule K-1 כדי לעקוב אחר כל מניה/בעלות של LPs בקרן שלך.

 

• לוחות זמנים K1 מונפקים לעתים קרובות על ידי עסקים עוברים או גופים פיננסיים שאינם משלמים ישירות מס חברות על הכנסתם. במקום זאת, הם מעבירים את חבות המס לבעלי העניין או לשותפים שלהם. זה מה שהקרן שלך תעשה.

 

הבנת לוח זמנים K-1

קוד המס הפדרלי בארה"ב מאפשר שימוש באסטרטגיה מסוימת הנקראת "מעבר". אסטרטגיה זו, במקרים מסוימים, מאפשרת לנאמנות או לשותפות להעביר את חבות המס שלה לאנשים (לעתים רבים) בעלי עניין המשתתפים בה.

 

בתרחיש כזה, הישות עצמה, נניח, הקרן שלך, אינה משלמת מסים על הרווחים או הכנסתה.

במקום זאת, כל תשלומים, יחד עם כל מס המגיע עליהם, עוברים ישירות ל- LP שלך.

 

וכאן נכנס לוח זמנים K-1.

 

מטרתו היא לדווח על חלקו של כל משתתף (LPs) ברווחים (הקרן) של הישות העסקית, ההפסדים, הניכויים, הזיכויים וחלוקות אחרות (גם אם לא חילקתם אותם בפועל).

 

הערה: K1s לא מוגשות עם כל החזר מס LPs, אבל המידע הפיננסי הנשלח לכל LPs K1 נשלח ל-IRS באמצעות טופס 1065. בעיקרון, RELPs (שותפויות מוגבלות בנדל"ן) לא משלמים מיסים ישירות. במקום זאת, ההפסדים/רווחים נטו שלהם הם הכנסה מועברת לכל שותף.

 

כפי שאתה יודע, ה-LP שלך מסוגלים ליהנות מהטבות מס כאילו הם משקיעים נדל"ן מסחרי בכוחות עצמם. ניתן לנכות דברים כמו פחת והוצאות ריבית כדי להפחית את חבות המס של כל שותף, ולהשתמש ב-1031 החלפות לרכישת נכסים דומים על מנת לדחות את רווחי ההון שלהם.

 

עם זאת, זכור שה-LP שלך לא מסוגלים להחליף את ריבית השותפות שלהם, כלומר - ה-LP שלך יצטרכו לשלם מס רווחי הון אם השותפות שלך איתם תתפרק - גם אם הם רוצים להשקיע מחדש את ההון.

 

חָשׁוּב:

בשותפות שלך עם ה-LP שלך, הם אחראים רק לחובות ולהתחייבויות בהתבסס על כמות ההון שהם תרמו (בסיכון), תוך התחשבות בהסכם השותפות (חוזה) שנחתם (איך השותפים מחלקים רווחים) - מה שמשפיע המידע על ה-K1 שלהם.

מהי הכנסת חלוקה ב-K1?

חשוב לציין שבעוד ש-K1 מציג את התוצאות הניתנות לדיווח בנוגע לרווחי הקרן שלך, זה לא אומר שאתה מחויב לשלם לכל LP את סכום הרווחים הרשום. לדוגמה, הקרן שלך עשויה לבחור לשמור רווחים בעסק; למטרות השקעה חוזרת, למשל, ולשלם פחות למשקיעים ולבעלים - כל עוד זה מוסכם בחוזים הראשוניים שלך.

 

כיצד מגישים שותפויות כלליות K1s

כאמור, באופן כללי, שותפויות כשלעצמן אינן חייבות במסים על הכנסה שהעסק מייצר. במקום זאת, כל אחת מה-LPs שלך כפופה למסי הכנסה בהתבסס על אחוז הבעלות שלה בקרן שלך.

 

כאשר תגיש 1065s למס הכנסה המתאר את הכספים של הקרן שלך, עליך להכין גם K1 עבור כל LP כדי לשקף את חלקו בכל הרווחים/הפסדים/הפצות מהעסק. כאשר ה-LP שלך יקבלו את ה-K1 שלהם, הם יכללו את המידע על החזר המס האישי שלהם לשנה.

 

כך, למשל, אם הקרן שלך יצרה הכנסה חייבת של 250,000 $ בשנה, וה-LP שלך מחזיקה ב-50% מהקרן, תייצר עבורם ערך K1 המכיל חלק של 125,000 $ מההכנסה הזו. סכום המס שהם חייבים יתבסס על מדרגת מס ההכנסה הפדרלית הכוללת שלהם לשנה.

מה לדעת על סעיף חשבון הון בטופס K-1

הסעיף חשבון הון ב-Schedule K-1 מדווח על שינויים בהון/הון העצמי של המשקיע שלך בקרן שלך, כולל תרומת הון והקצאת רווח נקי או הפסד, בין היתר.

 

מה שהכי מבלבל מנהלי השקעות היא תיבת בסיס המס, והיא נועדה להבדיל באיזו שיטת הון מדווחת.

 

אם הם לא מסמנים את תיבת בסיס המס, הם יצטרכו לעקוב אחר הון המס שלהם בנפרד בכל שנה.

 

אם הם אכן מסמנים את תיבת בסיס המס , LPs Schedule K-1 מדווח על בסיס מס, והסכום המדווח K1 מתווסף להקצאות ההתחייבויות כדי לחשב את בסיס המס הכולל בהשקעתם.

מתי מגיע לוח הזמנים K-1?

כשמדובר ב-K1, חובתכם כלפי ה-LP שלכם היא להכין אותם ולוודא שהם יתקבלו לא יאוחר מה-15 במרץ (או החודש השלישי שלאחר תום שנת הכספים). טפסים אלה ידועים באיחור והם נוטים לגרום לבעיות - כאשר 15 במרץ כל כך קרוב למועד האחרון להגשת מס (18 באפריל). אם תאחרו לספק ל-LPs שלכם את ה-K1 שלהם, ודא שהם יודעים מראש, והצע להם להגיש בקשה להארכת מס. אם תקליטורי ה-LP שלך מגישים את המסים שלהם ללא ה-K1 שלהם, הם יצטרכו לתקן את זה ולהגיש מחדש. עזרו להם על ידי הכנת ה-K1 שלהם בזמן.

 

הערה: אם ה-LP שלך מגיש בקשה להארכת מס, זה רק יעכב את הגשתם, לא שהם יצטרכו לשלם מיסים שהם עשויים להיות חייבים).

 

—

 

המשקיעים שלך בחרו בך ובקרן שלך מסיבות רבות, אבל כל המשקיעים אוהבים שקט נפשי, במיוחד כשמדובר במסים. היום, על ידי השכלת עצמכם על מה הם K1s, הבנתם, למידה מי מגיש אותם, מתי הם אמורים להגיע, והחובות שלכם בעניין, השגתם ידע חשוב כיצד לעזור ל-LP שלכם לשמור/להשיג את השקט הנפשי הזה.

 

* כתב ויתור

השקעה בנדל"ן מסחרי יכולה להיות מסוכנת. זה לא מתאים לכולם. אמנם אנו שואפים לספק מידע כללי כדי לעזור לך להבין טוב יותר נדל"ן מסחרי השקעות, איננו מספקים ייעוץ השקעות או מייעצים בעד או נגד השקעה מסוימת.